Részletes Útmutató Magánszemélyek és Cégek Számára
A rövid távú ingatlanbérbeadás Spanyolországban egyre népszerűbb bevételi forrássá válik, különösen a turisztikai apartmanok esetében. Azonban a helyes adózás érdekében fontos tisztában lenni az alkalmazandó szabályokkal, akár magánszemélyként, akár vállalkozásként üzemelteti az ingatlant. Ebben az útmutatóban részletesen bemutatjuk az adózási előírásokat és lehetőségeket.
1. Magánszemélyként történő ingatlanbérbeadás adózása
Ha Ön külföldi állampolgár, aki Spanyolországban vásárolt egy ingatlant és azt bérbe adja, akkor az alábbi adózási kötelezettségek vonatkoznak Önre:
Bejelentési kötelezettség
A bérbeadást be kell jelenteni az adóhatóságnál, és fel kell tüntetni azokat az időszakokat, amikor az ingatlan ki volt adva. Amennyiben ezt nem jelenti, az adóhatóság úgy tekinti, mintha az ingatlan egész évben ki lett volna adva.
Adóbevallás és határidők
-
Az adóbevallást évente kell benyújtani, legkésőbb a tárgyévet követő január 20-ig.
-
Ha az adófizetés közvetlen terheléssel történik, akkor a bevallást január 15-ig elektronikusan kell benyújtani.
Levonható költségek és amortizáció
A bérbeadás során felmerült költségeket két fő kategóriába sorolhatjuk:
-
Teljes egészében levonható költségek:
-
Takarítási költségek
-
Könyvelési díjak
-
Kis értékű javítások
-
-
Amortizációs költségek:
-
Bútorok, elektronikai berendezések, légkondicionálók – általában 10 év alatt írhatók le.
-
2. Az ingatlan kiadott és kiadatlan napjainak adózása
Kiadatlan időszakok adózása
Ha az ingatlan az év bizonyos időszakaiban nem kerül kiadásra, akkor is adót kell fizetni. A számítás módja:
Az adót minden év december 31-ig kell befizetni.
Kiadott időszakok adózása
Az adóalapot az alábbi módon kell kiszámítani:
Az adómérték:
-
EU/EGT állampolgárok számára: 19%
-
Nem EU állampolgárok számára: 24%
Az amortizálható költségek időarányosan vonhatók le. Például ha az ingatlan 80 napra lett kiadva egy évben, akkor:
Ez azt jelenti, hogy az amortizációs költségek 22%-a vonható le az adóalapból.
3. Ha az ingatlan egy spanyol cég tulajdonában van
Ha az ingatlant nem magánszemélyként, hanem egy spanyol bejegyzésű cégen keresztül adják bérbe, akkor eltérő adószabályok vonatkoznak rá.
Társasági adó
-
A cég a társasági adót (Impuesto sobre Sociedades) fizeti.
-
Az alap adómérték 25%, de új vállalkozások esetén az első két évben 15% lehet.
Költségelszámolás előnyei
A cégek nagyobb szabadsággal számolhatnak el költségeket, például:
-
Alkalmazottak bérei
-
Marketingköltségek
-
Hirdetések
-
Üzemeltetési költségek
ÁFA (IVA) és adófizetési kötelezettségek
-
Ha a cég turisztikai szolgáltatást nyújt (pl. takarítás, recepció, karbantartás), akkor az tevékenység ÁFA-köteles lehet.
-
Az ÁFA mértéke 10% a turisztikai szektorban, de egyes szolgáltatásoknál 21%.
Adóbevallás
-
A cégek negyedévente kötelesek benyújtani az adóbevallásukat.
4. Összegzés
-
Magánszemélyek esetében az ingatlanból származó jövedelem 19-24%-os adókulcs alá esik.
-
Cégek esetében a társasági adó mértéke 25%, de több költséget lehet elszámolni.
-
ÁFA-fizetési kötelezettség merülhet fel, ha a cég turisztikai szolgáltatásokat is nyújt.
Ha Ön Spanyolországban ad bérbe ingatlant, fontos, hogy tisztában legyen az adószabályokkal, és szükség esetén forduljon szakértőhöz. 📌🏡
